Bu eserde, “Sermaye Piyasası Suçları ve Özellikleri” , “Örtülü Kazanç Aktarımı Suçunun Tarihçesi ve Çeşitli Hukuk Sistemlerine Toplu Bakış”, “Örtülü Kazanç Aktarımı Suçunun Unsurları”,“Örtülü Kazanç Aktarımı Suçunun Yargılama Usulü ve Yaptırımı” ana başlıkları altında temel olarak ekonomik suçlar, bankacılık suçları, sermaye piyasası suçlarının genel özellikleri örtülü kazanç aktarımı suçunun unsurları, suçun özel görünüm şekilleri ile örtülü kazanç aktarımı suçunda yargılama usulü ve yaptırımı konuları ele alınmıştır.
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ III
ÖZET V
ABSTRACT VII
İÇİNDEKİLER IX
KISALTMALAR XV
GİRİŞ 1
KAVRAM 7
BİRİNCİ BÖLÜM
SERMAYE PİYASASI SUÇLARI VE ÖZELLİKLERİ
I. SERMAYE PİYASASI SUÇLARI KAVRAMI VE BENZER SUÇ GRUPLARIYLA İLİŞKİSİ 11
A. KAVRAM 11
B. SERMAYE PİYASASI SUÇLARININ BENZER SUÇ GRUPLARIYLA İLİŞKİSİ 12
1. EKONOMİK SUÇLAR 13
a. Genel Açıklamalar 13
b. Ekonomik Suç Kavramı 15
c. Sermaye Piyasası Suçları Yönünden Ekonomik Suçlar 20
d. Ekonomik Suçların Özellikleri 21
e. Kriminolojik Açıdan Ekonomik Suçlar(Beyaz Yaka Suçları) 26
f. Ekonomik Suçların Anayasa’ya Aykırılık Sorunu 29
2. BANKACILIK SUÇLARI 31
a. Genel Açıklamalar 31
b. Bankacılık Suçlarının Özellikleri 31
II. SERMAYE PİYASASI SUÇLARININ GENEL ÖZELLİKLERİ VE BU SUÇLARDA
KORUNAN HUKUKİ DEĞER 33
A. GENEL ÖZELLİKLERİ 33
1- ANAYASA VE YASAL DÜZENLEMELERDEN KAYNAKLANAN ÖZELLİKLERİ 33
2- SERMAYE PİYASASINA ÖZGÜ ÖZELLİKLERİ 35
3- YARGILAMA HUKUKUNA İLİŞKİN ÖZELLİKLERİ 35
B. KORUNAN HUKUKİ DEĞER 36
1- PİYASANIN İŞLEVSELLİĞİNE YÖNELİK KORUNAN DEĞER 36
2- KAMUYA AÇIKLIK PRENSİBİ GEREĞİNCE KORUNAN DEĞER 37
a- Güven Unsuru Bakımından Korunan Değer 37
b- Şeffaflık Unsuru Bakımından Korunan Değer 37
3- YATIRIMCIYA YÖNELİK KORUNAN DEĞER 38
4- SONUÇ 38
İKİNCİ BÖLÜM
ÖRTÜLÜ KAZANÇ AKTARIMI SUÇUNUN TARİHÇESİ VE
ÇEŞİTLİ HUKUK SİSTEMLERİNE TOPLU BAKIŞ
I. ÖRTÜLÜ KAZANÇ AKTARIMI SUÇUNUN TARİHÇESİ 41
A. GENEL AÇIKLAMALAR 41
B. ÇEŞİTLİ SİSTEMLERDE TARİHSEL GELİŞİMİ 42
C. TÜRK HUKUKUNDA TARİHSEL GELİŞİMİ 42
II. ÇEŞİTLİ HUKUK SİSTEMLERİNE TOPLU BAKIŞ 46
A. GENEL AÇIKLAMALAR 46
B. ULUSLARARASI SÖZLEŞMELERDEKİ DÜZENLEME 46
C. YABANCI HUKUKLARDAKİ DÜZENLEME 49
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ÖRTÜLÜ KAZANÇ AKTARIMI SUÇUNUN UNSURLARI
I. GENEL AÇIKLAMALAR 53
II. KORUNAN HUKUKİ DEĞER 59
III. ÖRTÜLÜ KAZANÇ AKTARIMI SUÇUNUN BENZER SUÇLARLA KARŞILAŞTIRILMASI 61
A. GENEL AÇIKLAMALAR 61
B. TÜRK CEZA KANUNU’NDA YER ALAN BENZER SUÇLARLA KARŞILAŞTIRILMASI 62
1. DOLANDIRICILIK SUÇU 62
2. GÜVENİ KÖTÜYE KULLANMA SUÇU 63
C. SERMAYE PİYASASI KANUNU’NDA YER ALAN SUÇLARLA KARŞILAŞTIRILMASI 65
1. PİYASA DOLANDIRICILIĞI SUÇU 65
2. BİLGİ SUİİSTİMALİ SUÇU 68
3. BİLGİ VE BELGE VERMEME İLE DENETİMİN ENGELLENMESİ SUÇU 70
4. USULSÜZ HALKA ARZ VE İZİNSİZ SERMAYE PİYASASI FAALİYETİ SUÇU 72
5. ÖZEL GÜVENİ KÖTÜYE KULLANMA SUÇU 73
6. ÖZEL SAHTECİLİK SUÇU 74
7. YASAL DEFTERLERDE, MUHASEBE KAYITLARINDA VE FİNANSAL TABLO VE
RAPORLARDA USULSÜZLÜK SUÇU 75
D. VERGİ SUÇLARIYLA KARŞILAŞTIRILMASI 76
IV. ÖRTÜLÜ KAZANÇ AKTARIMI SUÇUNUN UNSURLARI 77
A. KANUNİ UNSUR 78
1. GENEL AÇIKLAMALAR 78
2. FİİLİN BAŞKA KANUNLARDA SUÇ OLARAK DÜZENLENMESİ 79
3. SUÇUN KANUNİLİK İLKESİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 80
B. MADDİ UNSUR 84
1. FAİL 85
2. MAĞDUR 87
3. SUÇUN KONUSU 88
4. HAREKET 89
a) Genel Açıklamalar 89
b) Sermaye Piyasası Kanunu Açısından Hareket 91
aa. Genel Olarak 91
bb. SerPK m.110/1-b ve c Bentlerinin Karşılaştırılması 92
aaa. Örtülü Kazancın Halka Açık Ortaklık veya Kolektif Yatırım
Kuruluşu ile Bunların İştirak ve Bağlı Ortaklıkları Tarafından
Aktarılması 94
bbb. Kazancın veya Malvarlığının Şirket İle Belli İlişkiler İçerisinde
Bulunan Diğer Bir Teşebbüs veya Şahsa Aktarılması 98
aaaa. Ortaklık Sıfatı 98
bbbb. Ortağa Bir Çıkar Sağlanması 101
ccc. Yapılan İşlemlerde Emsaline Göre Bariz Şekilde Farklı Fiyat,
Ücret veya Bedel Uygulanması 103
aaaa. Örtülü Kazanç Aktarımında Emsal 104
aaaaa. Genel Olarak 104
bbbbb. Emsallerine Uygunluk İlkesi 108
ccccc. Örtülü İşlemler 109
ddddd. Karşılaştırılabilirlik 111
eeeee. Emsal İlkesine Aykırı Örtülü İşlemler 112
aaaaaa. Şirket İçi Emsal 114
bbbbbb. Şirket Dışı Emsal 117
cccccc. Kanuni Emsal 118
bbbb. Edimler Arasındaki Eşitsizlik 119
ddd. Piyasa Teamülleri ve Ticari Hayatın Basiret ve Dürüstlüğüne
Aykırılık 120
aaaa. Ticari Hayatın Basiret ve Dürüstlüğü 122
bbbb. Piyasa Teamülleri 123
eee. Örtülü Kazanç Aktarımı Türleri 125
aaaa. Şirket Tarafından Mal ve Hizmet Alım Satımı ve İmalat
İnşaat İlişkilerinin Yapılması ya da Yaptırılması 126
bbbb. Kiralama ve Kiraya Verme İşlemleri 128
cccc. Ödünç Para Verme İşlemleri 128
dddd. Aylık, Ücret, İkramiye Dağıtımı ve Bağışlar 130
c) Kurumlar Vergisi Kanunu Açısından Örtülü Kazanç Dağıtımı 132
aa. Genel Düzenleme 132
bb. Transfer Fiyatlandırılması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı 134
cc. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı İle Örtülü
Kazanç Aktarımı Suçunun Karşılaştırılması 135
d) Sigortacılık Kanunu Açısından Örtülü Kazanç Aktarımı 136
aa. Genel Düzenleme 136
bb. Sigortacılık Kanununda Örtülü Kazanç Aktarımı Suçu 137
cc. SerPK ve Sigortacılık Kanunu’nda Yer Alan Örtülü Kazanç Aktarımı
Suçunun Karşılaştırılması 138
5. NETİCE 139
6. NEDENSELLİK BAĞI 141
C. HUKUKA AYKIRILIK UNSURU 141
1.İLGİLİNİN RIZASI 142
2. ZORUNLULUK HALİ 144
D. MANEVİ UNSUR 144
1. GENEL KAST 145
2. OLASI KAST 146
3. ÖZEL KAST 147
E. SUÇA ETKİ EDEN NEDENLER 148
F. SUÇUN ÖZEL GÖRÜNÜM ŞEKİLLERİ 148
1. TEŞEBBÜS 148
a. Genel Açıklamalar 148
b. Gönüllü Vazgeçme 151
2. İÇTİMA 151
a. Genel Açıklamalar 151
b. Zincirleme Suç 152
c. Fikri İçtima 153
d. Asli-Tali Norm İlişkisi 156
3.FAİLLERİN ÇOKLUĞU 158
a. Çok Failli Suçlar 158
b. İştirak 160
aa. Asli İştirak 161
aaa. Müşterek Faillik 161
bbb. Dolaylı Faillik 163
ccc. Azmettiren 164
bb. Yardım Eden 165
G. ETKİN PİŞMANLIK 165
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
ÖRTÜLÜ KAZANÇ AKTARIMI SUÇUNUN
YARGILAMA USULÜ VE YAPTIRIMI
I. YARGILAMA USULÜ 169
A. GENEL AÇIKLAMALAR 169
B. KOŞULLARI 173
1. KURULUN ÖN İNCELEMESİ 173
2. KURULUN BAŞVURUSU 174
a. Genel Açıklamalar 174
b. Kurulun Başvurusunun Hukuki Niteliği 176
aa. Şikâyet Şartı İle Karşılaştırma 176
bb. İzin Şartı İle Karşılaştırma 177
cc. Müracaat(Talep) Şartı İle Karşılaştırma 178
dd. BDDK-TMSF Tarafından Yapılan Yazılı Başvuru Şartı İle Karşılaştırma 179
c. Kurul Kararlarına Karşı Yargısal Denetim Yolları 180
aa. Kurulun Organik Yapısı 180
bb. Kurulun Karar Alma Usulü 181
cc. Kurulun Yargısal Denetime Tabi Kararları 182
dd. Yargısal Denetimde Görev ve Yetki Sorunu 183
d. Yazılı Başvuru Şartının Sonuçları 184
aa. Kamu Davası Açılmamışsa 184
bb. Ara Muhakeme Aşamasında 186
cc. Kovuşturma Aşamasında 186
C. MAĞDURUN DAVAYA KATILMASI 187
1. GENEL AÇIKLAMALAR 187
2. HİSSEDARIN DAVAYA KATILMASI 188
3. SERMAYE PİYASASI KURULU’NUN DAVAYA KATILMASI 189
II. YAPTIRIM 191
A.GENEL AÇIKLAMALAR 191
B.YAPTIRIM TÜRLERİ 192
1. HÜRRİYETİ BAĞLAYICI CEZA 192
2. ADLİ PARA CEZASI 192
3. KAZANÇ MÜSADERESİ 194
4. HÜKMÜN AÇIKLANMASININ GERİ BIRAKILMASI 195
5. İDARİ TEDBİRLER 199
6. DİĞER TEDBİRLER 202
III. GÖREVLİ MAHKEME 203
IV. YETKİLİ MAHKEME 204
SONUÇ 205
KAYNAKÇA 213