Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

VERGİ MEVZUATI VE UYGULAMASI



Celal YOLDAŞ ( SMMM (, Kenan ÜLDER ( SMMM )



İÇİNDEKİLER



VERGİ USUL KANUNU



Kanunun Şümulü: 1

BİRİNCİ KİTAP: VERGİLENDİRME

I - GENEL ESASLAR

A) VERGİ UYGULANMASINDA YETKİ 2

Vergi Dairesi: 2

Vergi Mahremiyeti: 2

Yasaklar: 3

B) VERGİ SORUMLULUĞU 4

Mükellef ve Vergi Sorumlusu: 4

Vergi Ehliyeti: 4

Kanuni Temsilcilerin Ödevi: 4

Vergi Kesenlerin Sorumluluğu: 5

Mirasçıların Sorumluluğu: 6

Mücbir Sebepler: 6

C) SÜRELER 6

Kanuni ve İdari Süreler: 6

Mücbir Sebep: 7

Ölüm Hali: 7

Mühlet Verme (Zor Durum): 8

Sürelerin Hesaplanması: 10

D) VERGİ ALACAĞININ TAYİNİ 11

Vergiyi Doğuran Olay: 11

Tarih: 11

Tebliğ: 11

Tahakkuk: 11

Tahsil: 11

Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergiler: 11

II - TARH VE TAHAKKUK USULÜ

1) BEYANNAMEYE DAYANAN TARH 13

Tahakkuk Fişi Esası: 13

Tahakkuk Fişinin Kesinliği: 14

Vergi Beyannamesinin Postayla veya Elektronik Ortamda Gönderilmesi: 14

2) İKMALEN VERGİ TARHI: 14

3) RE'SEN VERGİ TARHI: 15

4) VERGİNİN İDARECE TARHI: 16

Komisyonların Yetkileri: 17

III - TEBLİĞLER TEBLİĞ ESASLARI VE MUHATAPLAR

Tebliğ Esasları: 17

Tebliğ Yapılacak Kimseler: 18

Veli, Vasi ve Kayyımlara Tebliğ: 18

Vasıtalı Tebliğ: 18

Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ: 18

Kamu İdare ve Müesseselerine Tebliğ: 19

İlan Yoluyla Tebliğ: 19

Hatalı Tebliğler: 20

IV - VERGİ ALACAĞININ KALKMASI

1) ÖDEME 20

Verginin Ödeneceği Daire: 20

Ödeme Zamanı: 21

Özel Ödeme Zamanları: 21

2) ZAMANAŞIMI 23

Zamanaşımının Mahiyeti ve Süreleri: 23

3) TERKİN 24

Verginin Terkini: 24

Tahakkuktan Vazgeçme: 25

4) VERGİ HATALARINI DÜZELTME VE REDDİYAT 25

Vergi Hatası: 25

Hesap Hataları: 25

Vergilendirme Hataları: 25

Hataların Meydana Çıkarılması: 26

Düzeltme Yetkisi ve Reddiyat: 26

Re'sen Düzeltme: 27

Düzeltme Talebi: 27

Düzeltme Talebinin İncelenmesi: 27

Şikayet Yolu ile Müracaat: 27

Düzeltmenin Şümulü: 27

Düzeltmede Zamanaşımı: 27

V - VERGİ İDARESİNİN BİLGİ EDİNMESİ (VERGİ DENETİM MÜESSESELERİ)

Yoklama, İnceleme, Arama, Bilgi Toplama

A) YOKLAMA 28

Maksat ve Yetki: 28

Yoklamaya Yetkililer: 29

B) VERGİ İNCELEMESİ 29

Maksat: 29

İncelemeye Yetkililer: 29

İncelemeye Tabi Olanlar: 29

İnceleme Zamanı: 30

İncelemenin Yapılacağı Yer: 30

C) ARAMA 31

Arama Yapılabilecek Haller: 31

D) BİLGİ TOPLAMA 31

Bilgi Verme: 31

Devamlı Bilgi Verme: 31

Ölüm Vakalarını ve İntikalleri Bildirme: 31

Bilgi Vermekten İmtina Edememek: 32

İKİNCİ KİTAP: MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ

I – BİLDİRİMLER

A) İŞE BAŞLAMA 33

İşe Başlamayı Bildirme: 33

Tüccarlarda İşe Başlamanın Belirtileri: 33

Serbest Meslek Erbabında İşe Başlamanın Belirtileri: 33

B) DEĞİŞİKLİKLER 34

Adres Değişikliklerinin Bildirilmesi: 34

İş Değişikliklerinin Bildirilmesi: 34

İşletmede Değişikliğin Bildirilmesi: 34

C) İŞİ BIRAKMA 35

İşi Bırakmanın Bildirilmesi: 35

Tasfiye ve İflas: 35

Nakil: 35

Ölüm: 36

D) BİLDİRMELERDE SÜRE VE ŞEKİL 36

Süre: 36

Bildirimlerde Şekil -Yazılı Bildirme Esası: 36

Posta ile Gönderme: 36

II - DEFTER TUTMA

A) GENEL ESASLAR 37

Maksat: 37

Defter Tutacaklar: 37

İstisnalar: 37

Hesap Dönemi: 38

B) DEFTER TUTMA BAKIMINDAN TÜCCARLAR 38

Tüccar Sınıfları: 38

Birinci Sınıf Tüccarlar: 38

İkinci Sınıf Tüccarlar: 38

Sınıf Değiştirme: 39

Sınıf Değiştirme: 39

İhtiyari Sınıf Değiştirme: 39

C) BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA 39

Bilanço Esasında Tutulacak Defterler: 39

Yevmiye Defteri: 40

Defterikebir: 40

Envanter Defteri ve Bilanço Günü: 40

Envanter Çıkarmak: 40

Envanterde Amortisman Kayıtları: 40

Büyük Mağazalarda Envanter: 41

Bilanço: 41

D) İŞLETME HESABI ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA 41

İşletme Hesabı Esasında Tutulacak Defterler: 41

İşletme Hesabı: 42

İşletme Hesabı Hulasası: 42

E) İMALAT DEFTERİ 42

F) SERBEST MESLEKLERDE DEFTER TUTMA 42

Serbest Meslek Kazanç Defteri: 42

Özel Defterler: 43





G) KAYIT NİZAMI 43

Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu: 43

Defterlerin Mürekkeple Yazılacağı: 44

Yanlış Kayıtların Düzeltilmesi: 44

Boş Satır Bırakılamayacağı, Sayfaların Yok Edilemeyeceği: 44

Kayıt Zamanı: 44

H) DEFTERLERİN TASDİKİ 45

Tasdike Tabi Defterler: 45

Tasdik Zamanı: 45

Tasdiki Yenileme: 46

Tasdik Makamı: 46

III – VESİKALAR

A) KAYITLARIN TEVSİKİ 46

İspat Edici Kağıtlar: 46

Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Malî Müşavir Tasdik Raporları: 47

Tevsiki Zaruri Olmayan Kayıtlar: 47

B) FATURA VE FATURA YERİNE GEÇEN VESİKALAR 48

Faturanın Tarifi: 48

Faturanın Şekli: 48

Faturanın Nizamı: 49

Fatura Kullanma Mecburiyeti: 49

Perakende Satış Vesikaları: 50

Gider Pusulası: 50

Müstahsil Makbuzu: 51

C) SERBEST MESLEK MAKBUZLARI 51

Makbuz Mecburiyeti: 51

D) ÜCRETLERE AİT KAYIT VE VESİKALAR 51

Ücret Bordrosu: 51

IV - VERGİ KARNESİ

Karne Mecburiyeti: 52

Karnesiz Hizmet Erbabı Çalıştıranların Sorumluluğu: 52

V - MUHAFAZA VE İBRAZ ÖDEVLERİ

Defter ve Vesikaları Muhafaza: 53

Defter Tutma Mecburiyetinde Olmayanların Muhafaza Ödevi: 53

Defter ve Belgelerle Diğer Kayıtların İbraz Mecburiyeti: 53

Yetki: 54

ÜÇÜNCÜ KİTAP: DEĞERLEME

I - İKTİSADİ KIYMET DEĞERLERİ

A) DEĞERLEME ESASLARI 55

Değerlemenin Tarifi: 55

Değerleme Günü: 55

Değerlemede Esas: 55

Değerleme Ölçüleri: 55

Maliyet Bedeli: 56

Borsa Rayici: 56

Tasarruf Değeri: 57

Mukayyet Değer: 57

İtibari Değer: 58

Rayiç Bedel: 58

Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti: 58

Vergi Değeri: 62

B) İKTİSADİ İŞLETMELERE DAHİL KIYMETLERİ DEĞERLEME 63

Gayrimenkuller: 63

Gayrimenkullerde Maliyet Bedeline Giren Giderler: 63

İnşa ve İmal Giderleri: 63

Gayrimenkullerde veya Elektrik Üretim ve Dağıtım Varlıklarında Maliyet Bedelinin Artması: 63

Demirbaş Eşya: 64

Emtia: 64

İmal Edilen Emtia: 65

Zirai mahsuller: 65

Hayvanlar: 65

Kıymeti Düşen Mallar: 65

Menkul Kıymetler: 66

Yabancı Paralar: 66

Alacaklar: 66

İlk Tesis ve Taazzuv Giderleri ve Peştemallıklar: 67

Aktif Geçici Hesap Kıymetleri: 67

Kasa Mevcudu: 67

Borçlar: 68

Tahviller: 68

Pasif Geçici Hesap Kıymetleri: 68

Karşılıklar: 68

Özel haller: 69

II - AMORTİSMANLAR

A) MEVCUTLARDA AMORTİSMAN 69

Amortisman Mevzuu: 69

Normal Amortisman: 69

Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman: 70

Fevkalade Amortisman: 71

Amortisman Uygulama Süresi: 71

Amortisman Usulünü Seçme Bakımından: 73

B) ALACAKLARDA VE SERMAYEDE AMORTİSMAN 74

Değersiz Alacaklar: 74

Şüpheli Alacaklar: 74

Vazgeçilen Alacaklar: 76

İlk Tesis ve Taazzuv Giderlerinin ve Peştemallıkların İtfası: 78

Özel Maliyet Bedellerinin İtfası: 78

C) ÖZEL HALLER 79

Amortismana Tabi Malların Satılması: 79

Amortismana Tabi Malların Sigorta Tazminatı: 79

Emtia Sigorta Tazminatı: 80

DÖRDÜNCÜ KİTAP: CEZA HÜKÜMLER

I - GENEL ESASLAR

Cezalar: 83

Küçüklerin ve Kısıtlıların Ceza Muhatabı Olmadığı Haller: 83

Tüzel Kişilerin Sorumluluğu: 83

Tek Fiil ile Çeşitli Suç İşlenmesi 83

a) Muhtelif Vergi Ziyaına Sebebiyet Verilmesi: 83

b) Muhtelif Cezayı İstilzam Etmesi: 83

Fiil Ayrılığı: 84

Tekerrür: 84

Suçlarda Birleşme: 84

Vergi Ziyaı: 84







II – VERGİ CEZALARI

A) VERGİ ZİYAI CEZASI 85

Vergi Ziyaı Cezası: 85

B) USULSÜZLÜK 85

Usulsüzlüğün Tarifi: 85

Usulsüzlük Dereceleri ve Cezaları: 86

Özel Usulsüzlükler ve Cezaları 87

a) Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması: 87

b) Damga Vergisinde: 89

c) Bilgi verme ve ibraz ödevini yerine getirmeyenlerle MB’nca getirilen zorunluluklara uymayanlara kesilecek özel usulsüzlük cezası: 89

C) SUÇLAR VE CEZALARI 91

Kaçakçılık Suçları ve Cezaları: 91

Cezada İndirim: 92

Vergi Mahremiyetinin İhlali: 92

Mükelleflerin Özel İşlerini Yapan Memurlar: 92

III - VERGİ CEZALARININ KESİLMESİ, ÖDENMESİ VE KALKMASI

A) CEZA KESME 92

Cezayı Gerektiren Olayın Tespiti: 92

Ceza Kesme Yetkisi: 92

B) CEZALARIN ÖDENMESİ VE KALKMASI 93

Vergi Cezalarının Ödenme Zamanı: 93

Yanılma ve Görüş Değişikliği: 93

Pişmanlık ve Islah: 94

Ölüm: 95

Mücbir Sebepler: 95

Ceza Kesmede Zamanaşımı: 95

Vergi Cezalarında Yapılan Hatalar: 95

Vergi Ziyaı, Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezalarında İndirme: 95

C) UZLAŞMA 96

Uzlaşmanın Konusu, Kapsamı, Komisyonlar ve Şekli: 96

Uzlaşma Komisyonu Muamelelerinin Kesinliği: 97

Uzlaşma ve Vergi Mahkemelerinde Dava Açma: 97

Ödeme: 97

Uzlaşma ve Cezalarda İndirme: 98

Tarhiyat Öncesi Uzlaşma: 98

BEŞİNCİ KİTAP: VERGİ DAVALARI

Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar: 99

Dava Konusu: 99

Mükelleflerin İzahat Talebi: 100



6183 SAYILI AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUN

GENEL ESASLAR

KANUNUN ŞÜMULÜ, TERİMLER, VAZİFELİLER VE SELAHİYETLİLER

Kanunun şümulü (Konusu): 111

AMME ALACAKLARININ KORUNMASI

I. TEMİNAT HÜKÜMLERİ 111

Teminat İsteme: 111

Teminat ve Değerlenmesi: 112

Şahsi Kefalet: 112

II. İHTİYATİ HACİZ 112

İhtiyati Haciz: 112

İhtiyati Hacze İtiraz: 113

İhtiyati Haczin Kaldırılması: 113

III. İHTİYATİ TAHAKKUK 114

İhtiyati Tahakkuk: 114

İhtiyati Tahakkukun Neticeleri: 114

İhtiyati Tahakkuka İtiraz: 115

IV. DİĞER KORUNMA HÜKÜMLERİ 115

Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı: 115

İvazsız Tasarrufların Hükümsüzlüğü: 115

Ortaklığın Feshini İsteme: 115

Limited Şirketlerin Amme Borçları: 116

Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu: 117

Birleşme, Devir, Bölünme ve Şekil Değiştirme Halleri: 117

Yurt Dışı Çıkış Tahdidi: 117

V. ÖDEME 117

Ödeme Zamanı ve Önce Ödeme: 117

Ödeme Yeri: 118

Ödeme Şekli, Makbuz: 118

Ödemenin Mahsup Edileceği Alacaklar: 118

Tecil, Tehir, Gecikme Zammı 119

Gecikme Zammı, Nispet ve Hesabı: 120

VI. AMME ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ 122

Cebren Tahsil ve Şekilleri: 122

Ödeme Emri: 122

Teminatlı Alacaklarda Takip: 122

Ödeme Emrine İtiraz: 123

Mal Bildirimi: 123

Mal Bildiriminde Bulunmayanlar: 123

Mal Edinme ve Mal Artmaları: 124

VII. HACİZ 124

Haciz: 124

Haciz Varakası: 125

Haczedilemeyecek Mallar: 125

Kısmen Haczedilebilen Gelirler: 126

Haczin Neticeleri: 126

Aciz Hali: 126

Aczin Neticeleri: 127

VIII. ZAMANAŞIMI, TERKİN, YASAKLARI VE CEZALAR VE SON HÜKÜMLER 127

Tahsil Zamanaşımı: 127

Zamanaşımının Kesilmesi: 127

Zamanaşımının İşlememesi: 128

Tabii Afetler Sebebiyle Terkin: 128

Tahsil İmkansızlığı Sebebiyle Terkin: 128

Yasaklar ve Cezalar: 129

Takdir Muamelelerine ve Kararlara İştirak Edemeyecek Olanlar: 129

Amme Alacağının Tahsiline Engel Olanlar: 130

Gerçeğe Aykırı Bildirimde Bulunanlar: 130



GELİR VERGİSİ KANUNU



Verginin Mevzuu: 137

Gelirin Unsurları: 137

Tam Mükellefiyet 137

Tam Mükellef: 137

Türkiye'de Yerleşme: 137

Türkiye'de Yerleşme Sayılmayan Haller: 138

Dar Mükellefiyet 138

Dar Mükellef: 138

Kazanç ve İradın Türkiye’de elde edilmesi: 139

İşyeri ve Daimi Temsilci: 140

Muaflık ve İstisnalar 140

Esnaf Muaflığı: 140

Diplomat Muaflığı: 142

Ücret İstisnası: 142

Serbest Meslek Kazançlarında İstisna: 142

Ptt Acentalarında Kazanç İstisnası: 143

Eğitim ve Öğretim İşlerinde Kazanç İstisnası: 143

Gayrimenkuller ve Haklarda İstisna: 143

Menkul Sermaye İratlarında İstisna: 144

Sergi ve Panayır İstisnası: 144

İndirimler 144

Sakatlık indirimi: 144

GELİR UNSURLARININ TESPİTİ

1-Ticari Kazanç 146

Ticari Kazancın Tarifi: 146

Bilanço Esasında Ticari Kazancın Tespiti: 146

İşletme Hesabı Esasında Ticari Kazancın Tespiti: 147

İndirilecek Giderler: 147

Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler: 148

Birden Fazla Takvim Yılına Sirayet Eden İnşaat ve Onarma İşleri: 150

Müşterek Genel Giderler ve Amortismanların Dağıtılması: 150

İnşaat ve Onarma İşlerinde İşin Bitimi: 151

Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti: 153

Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartları: 154

Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartları: 154

Basit Usulün Hududu: 155

2- Zirai Kazanç 156

Zirai Kazanç: 156

Zirai Kazançta Vergileme: 156

Çiftçilikte Zirai İşletme Büyüklüğü Ölçüleri: 157

3- Ücretler 157

Ücretin Tarifi: 157

Gerçek Ücretler: 158

Diğer Ücretler: 159

4-Serbest Meslek Kazançları 159

Serbest Meslek Kazancının Tarifi: 159

Serbest Meslek Erbabı: 159

Serbest Meslek Kazancının Tespiti: 160

Mesleki Giderler: 161

5- Gayrimenkul Sermaye İradı 164

Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi: 164

Gayrisafi Hasılat: 165

Emsal Kira Bedeli Esası: 165

Giderler: 169

6- Menkul Sermaye İradı 170

Tarifi: 170

İrat Sayılmayan Haller: 172

Safi İrat: 172

7- Diğer Kazanç ve İratlar 172

Gelire Giren Diğer Kazanç ve İratlar: 172

Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları: 173

Arızi Kazançlar: 174

VERGİNİN TARHI

Beyan Esası: 175

Beyanname Çeşitleri: 175

Gelirin Toplanması ve Beyan: 175

Toplama yapılmayan haller: 175

Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu: 176

Diğer İndirimler: 177

Matrahtan ve Gelir Unsurlarından İndirilmeyecek Giderler: 180

Yıllık Beyannamenin Verilmesi: 180

Vergi Tevkifatı ve Muhtasar Beyanname 180

Vergi Tevkifatı: 180

Tevkifata Tabi Olmayan Ücretler: 181

Vergi Tevkifatında Uyulacak Esaslar: 181

Muhtasar Beyannamenin Verilme Zamanı: 181

Özel Haller ve Münferit Beyanname 182

Münferit Beyannamenin Verilmesi: 182

Verginin Nispeti 183

Esas Tarife: 183

Tarh Muamelesi 185

Tarh Yeri: 185

Tarhiyatın Muhatabı: 185

Vergilendirme Dönemi: 185

Tarh Zamanı: 186

VERGİNİN ÖDENMESİ

Vergi Tevkifatının Yatırılması: 186

Münferit Beyanname ile Bildirilen Kazançların Vergisi: 187

Geçici Vergi: 187

Mahsuplar 187

Vergi Tevkifatının Mahsubu: 187

Yabancı Memleketlerde Ödenen Vergilerin Mahsubu: 188



5520 SAYILI KURUMLAR VERGİSİ KANUNU (KVK)

Birinci Kısım: Mükellefiyet

Birinci Bölüm: Konu ve Mükellefler

Verginin Konusu: 201

Mükellefler: 201

Tam ve Dar Mükellefiyet: 203

İkinci Bölüm: Muafiyet ve İstisnalar

Muafiyetler: 204

İstisnalar: 206

İkinci Kısım: Tam Mükellefiyet Esasında Verginin Tarhı ve Ödenmesi

Birinci Bölüm Matrahın Tayini

Safî Kurum Kazancı: 213

Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı: 213

İndirilecek Giderler: 214

Zarar Mahsubu: 215

Diğer İndirimler: 216

Kabul Edilmeyen İndirimler: 217

Örtülü Sermaye: 219

Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı: 222

İkinci Bölüm: Beyan

Beyan Esası: 225

Vergi Kesintisi: 226

Üçüncü Bölüm: Verginin Tarhı

Vergilendirme Dönemi Ve Tarhiyat: 227

Dördüncü Bölüm: Tasfiye, Birleşme, Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi

Tasfiye: 228

Birleşme: 231

Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi: 231

Beşinci Bölüm: Verginin Ödenmesi

Ödeme Süresi: 233

Üçüncü Kısım: Dar Mükellefiyet Esasında Verginin Tarhı ve Ödenmesi

Birinci Bölüm: Matrahın Tayini

Safî Kurum Kazancı: 234

Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti: 234

İkinci Bölüm: Beyan

Beyan Esası: 236

Vergilendirme Dönemi ve Beyan: 236

Üçüncü Bölüm: Özel Beyan

Özel Beyan Zamanı Tayin Olunan Gelirler: 236

Beyannamenin Verilme Yeri: 237

Dördüncü Bölüm: Verginin Tarhı ve Ödenmesi

Tarhiyatın Muhatabı, Tarh Zamanı ve Tarh Yeri: 238

Ödeme Süresi: 238

Beşinci Bölüm: Vergi Kesintisi ve Muhtasar Beyanname

Dar Mükellefiyette Vergi Kesintisi: 238

Muhtasar Beyanname: 239

Dördüncü Kısım: Ortak Hükümler ve Geçici Maddeler

Kurumlar Vergisi ve Geçici Vergi Oranı: 239

İndirimli Kurumlar Vergisi: 240

Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu: 241

Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu: 243

Muafiyet, İstisna ve İndirimlerin Sınırı: 244



KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU

Verginin Konusu 251

Katma Değer Vergisinin Konusunu Oluşturan İşlemler: 251

Teslim 253

Teslim Sayılan Haller 255

Hizmet 255

Hizmet Sayılan Haller 256

İşlemlerin Türkiye’de Yapılması 257

Uluslararası Taşıma İşleri 257

Mükellef ve Vergi Sorumlusu 257

Mükellef 257

Vergi Sorumlusu 258

Vergiyi Doğuran Olay 259

Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi : 259

İstisnalar 260

Mal ve Hizmet İhracatı: 261

İhracat Teslimi ve Yurt Dışındaki Müşteriler İçin Yapılan Hizmetler: 263

Araçlar, Kıymetli Maden ve Petrol Aramaları ile Ulusal Güvenlik Harcamaları ve Yatırımlarda İstisna: 263

Transit Taşımacılık: 263

Diplomatik İstisnalar: 264

İthalat İstisnası: 264

Sosyal ve Askeri Amaçlı İstisnalarla Diğer İstisnalar: 264

İstisnadan Vazgeçme: 267

Matrah, Nispet ve İndirim 268

Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah: 268

İthalatta Matrah: 268

Uluslararası Yük ve Yolcu Taşımalarında Matrah: 269

Özel Matrah Şekilleri: 269

Matraha Dahil Olan Unsurlar: 270

Matraha Dahil Olmayan Unsurlar: 270

Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti: 271

Oran: 271

Vergi İndirimi: 272

İndirilemeyecek Katma Değer Vergisi: 273

İstisna Edilmiş İşlemlerde İndirim: 274

Kısmi Vergi İndirimi: 275

İndirimin Belgelendirilmesi: 275

Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi: 275

Yetki: 275

Gerçek Usulde Vergilendirme: 275

Verginin Tarhı ve Ödenmesi 276

Vergilendirme dönemi: 276

Beyan Esası: 276

Beyanname Verme Zamanı: 277

Tarh Yeri: 277

Tarhiyatın Muhatabı: 277

Tarh Zamanı: 278

Verginin Ödenmesi: 278

Usul Hükümleri 279

Kayıt Düzeni: 279

Vergi Teminatı: 279

Çeşitli Hükümler 279

Verginin Gider Kaydedilemeyeceği: 279



ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ KANUNU

ÖTV’nin Konusu: 289

Tanımlar, Teslim ve Teslim Sayılan Haller: 290

Vergiyi Doğuran Olay: 291

Özel Tüketim Vergisinin Mükellefi ve Sorumlusu: 291

İstisnalar: 291

Vergileme Ölçüleri ve Matrah: 292

Özel Tüketim Vergisinin Beyanı Tarhı ve Ödenmesi: 292



DİĞER VERGİ MEVZUATI

BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ (BSMV) 297

DİĞER ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ ÖZELLİĞİ TAŞIYAN HARCAMA VERGİLERİ 300

1. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 300

2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ: 301

DAMGA VERGİSİ KANUNU (DVK) 301

MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 308

VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ (VİV) 310

EMLAK VERGİSİ KANUNU (EVK) 314



UYGULAMALAR – ÖRNEK OLAYLAR 317



EKLER 341

EK 1 - BEYANNAME VERME VE ÖDEME SÜRELERİ 341

EK 2 - GVK - KVK GİDERLER TABLOSU 349

EK 3 – GENEL DENEME SINAVLARI 351



KAYNAKÇA 359